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加强行政事业单位内控制度建设重要性之浅见

作者:朱文 文章来源:娄底市城市管理和综合执法局 发布时间: 2019-06-27 字体:【】【】【

  市园林绿化信息监测中心 朱文

  加强行政事业单位内控制度建设十分重要,它不仅能够反腐倡廉、堵塞管理漏洞,还能够确保国有资产安全和有效利用,推动行政事业单位各项工作有序开展。但是,由于管理不善等诸多原因,导致行政事业单位内控制度建设存在许多问题,本人就如何强化这方面的工作提出如下拙见。

  一、加强行政事业单位内控制度建设的重要性

  (一)防止贪污腐败,提倡廉洁奉公

  加强行政事业单位内控制度建设,既能提高行政事业单位财务管理水平,也能有利于加强行政事业自我监督,减少国有资产的损失,从制度上形成贪污腐败的纰漏口,是有效防范贪污腐败、倡行廉洁奉公的重要手段,而且对于加强内部监督管理也有着极强的制约性。

  (二)堵塞管理漏洞,确保资金安全

  完善的内控制度建设,一方面可以规范财务制度,合理有效的加强财务管理,保障国有资金的安全和合理利用;另一方面可以从制度层面对财务管理过程中存在的主观性、个人决断倾向进行约束,避免本单位财务管理失控,有效的防止国有资产流失。

  (三)提高信息质量,增强管理水平

  完善的内控制度建设还可以规范行政事业单位的会计行为,保障会计信息的真实性、准确性,有效管控信息的记录、收集、汇总、编制等工作,提高行政事业单位会计信息质量,保障会计报告和系统信息的完整性,提高财务管理水平。

  二、行政事业单位内控制度建设存在的问题

  (一)预算水平有待提高

  预算管理作为内控制度的主要环节之一,有其独立的一套完整程序,但是由于我们国家的预算管理体系起步比较晚,所以较很多发达国家还存在一定的差距。正因为预算管理涉及范围广,且复杂繁琐,使得当前行政事业单位的预算编制过程整体质量存在很多问题,加上沿用传统内控制度的预算管理方式,导致预算管理无法满足当前经济社会发展的需要。

  (二)内控制度不够完善

  近几年,从行政事业单位的内控制度发展运行来看,内控制度仍然存在许多问题,一是行政事业单位内部控制的系统和制度不够完善;二是部分领导和财务人员没有认识到内控制度的重要性,内部相关的重要决策质量比较低,从而使得行政事业单位的财务信息不真实,影响到单位的财务管理水平。

  (三)制度制约仍需加强。

  审计部门在行政事业单位的财务审查过程中发现:一些单位的会计基础较为薄弱,没有根据相关规定来设置内控机构和人员,导致管理层次相对混乱,会计人员职责不清;有些单位行政事业单位资产管理工作存在松懈现象,致使会计核算存在不规范现象;在固定资产的账务处理方而,行政事业单位也存在有账实不符、任意处理的问题。

  (四)监督职能尚未发挥

  行政事业单位的内部审计必须具备独立性,如果缺乏内审工作便不能有效实施。部分单位虽然设置了内审机构,但内审人员综合素质能力不高,内部审计部门管理层次不清,职责不明确,使得内部审计监督职能发挥不出应有的效应。

  三、加强行政事业单位内部控制建设的措施

  (一)加强内部控制建设

  (1)完善行政事业单位的组织机构设计,从职能分工和岗位职责出发,从单位层级和业务层级内部控制方面入手。

  (2)行政事业单位领导班子有党委、行政、纪检三方负责构成,各领导班子都要充分发挥领导管理作用,实现高效决策和客观决策,实现决策前信息公开、决策中民主集中、决策后跟踪管理。

  (3)强化《不相容岗位的分离机问责机制》、《网络化立体控制机制》和《制度保障执行机制》的落实,通过岗位机制明确行政事业单位人员在内控体系中的职责和位置。

  (4)加强各项监督工作,从上级主管部门监督、纪检监察系统监督、单位内部审计监督三个方面着手,通过预算执行、会计报告、信息披露等方面强化行政事业单位的自我监督。

  (二)完善预算管理制度

  (1)落实预算管理模式。把行政事业单位内部的各项财政收支情况纳入预算管理的范畴,一旦制定预算管理方式并通过了审核,就不能随意改动。建立对风险的事前防范、事中控制、事后监督内部控制制度,提高职工自觉控制觉悟和自觉控制态度,规范控制活动及控制文档,实现行政事业单位管理系统化、制度化、流程化。

  (2)建立预算监管制度。建立行政事业单位一把手负责制,从上而下将责任落实到具体单位和岗位,在预算的过程中要树立责任意识,并根据相关财政法规执行操作,杜绝单位人员集体舞弊的行为。

  (三)建立有效内控方式

  (1)培养内控文化,树立风险防范意识。倡导正直道德风气,宣传财务管理宗旨、方式等法规政策,确保职工明确自己对内部控制的责任,让财务内控思想在单位各个层面贯穿上下。采取有效措施控制风险。建立健全的风险预测、风险评估、风险控制和风险约束机制,制定风险回避、风险转移和风险分散等管理策略,有效防范和控制风险。

  (2)建立健全财务内部控制体系,严格执行内控政策与程序。采取逐步推进的原则,针对检查中反映的普遍问题,从会计基础工作、内部核算、资金管理、费用开支等薄弱环节入手,严格按照财务制度,加强流程管控和财务管理。

  (3)完善财务管理体系,创造良好的内部控制环境。一是落实风险责任制,建立内部控制体系,在财务各个环节生成责任制度。二是完善财务报告制度及报告责任,保证财务信息资料的真实性、完整性和有效性。三是强化财务管理控制。实行资金收、支两条线,建立财务工作的考核,从会计信息、资产安全、财务预算、资金结算、遵守法规等各方面进行逐级考核、监控,从而强化整个财务管理控制力度,确保各项法规、制度得到有效遵守和落实。四是强化对内部财务控制制度实施情况的监督、检查与考核,并建立有效的激励机制。通过自查和检查的方式,建立内部财务控制监督、检查和考核评价机制,改变监督不及时、不到位和手段滞后的状况,坚持事前、事中和事后监督的原则,以制度为保障,确保行政事业单位的财务内部控制工作真正落到实处。


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